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内部审计工作规定

时间:2017-5-17 浏览次数:1396 字号:

第一章   

第一条  为规范公司内部审计行为,防范和控制公司风险,推进党风廉政建设,根据《中华人民共和国审计法》、《陕西省内部审计规定》、《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》等有关法律法规,结合公司实际,制定本规定。

第二条  本规定所称内部审计,是指公司内部审计职责部门或内部审计人员对公司及其所属部门(包括独资、控股子公司)财务收支及其他经济活动的真实、合法和效益进行独立、客观地监督和评价的行为。

第三条  公司内部审计遵循“依法、独立、客观、公正”的原则,按照内部审计程序开展审计工作,达到完善公司内部约束机制,加强内部管理,提高经济效益的目的。

第二章  内审机构及人员

第四条  成立由公司主要负责人任组长、总经理任副组长、班子成员为组员的内部审计工作领导小组,领导小组办公室设在内部审计职责部门,办公室主任由公司内部审计职责部门负责人担任。

第五条  公司内部审计职责部门独立行使内部审计职权,对公司内部审计工作领导小组负责并报告工作,同时接受本级和上级国家审计机关的业务培训和指导。

第六条  审计人员由公司固定人员或经内部审计职责部门申请,经公司内部审计工作领导小组同意,在公司相关部门交叉抽调。对于特殊和专业的审计事项,根据相关规定,可实施委托审计或聘请专业人员协助审计。

第七条  内部审计人员应当具备良好的道德品质和与其从事的审计工作相适应的专业知识和业务能力。

第八条  内部审计人员应当依法办理审计事项,严守内部审计职业规范,忠于职守、坚持原则、实事求是、廉洁奉公,做到独立、客观、公正、保密。不得滥用职权、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽职守。

第九条  公司保护内部审计人员依法履行审计职责,任何单位和个人不得阻挠、干涉,不得打击报复。

内部审计人员与被审计单位或审计事项有利害关系的,应当回避。

第十条  公司内部审计工作领导小组成员与被审计事项有利害关系的,应当回避。

第三章  内审机构的主要职责

第十一条  贯彻执行国家审计法规,结合公司实际情况,制定内部审计制度和办法,并参与有关经济、财会管理等方面规章制度的研究制定。

第十二条  内部审计职责部门对公司及其所属单位的下列事项进行审计监督:

(一)对财务收支及其经济活动进行审计;

(二)对预算执行情况和资金使用效益进行审计;

(三)对所属单位相关领导人员任期经济责任进行审计,包括所属单位的董事长、总经理(或主管经济、财务工作的副总经理)及所属单位的撤销或合并

(四)对固定资产投资项目进行审计,并做好相关固定资产投资审计协调工作;

(五)对控制的健全性和有效性以及风险管理进行评审;

(六)对经济管理和效益情况进行审计;

(七)对法律法规规定或上级审计机关要求的其他事项进行审计。

第十三条  对公司及所属子公司财产物资的安全、完整,各项资金的管理、运用及其效果进行审计监督。

第十四条  对公司与境内外经济组织举办合资、合作经营企业以及合作项目所投入的资金、财产的使用及其效益进行审计监督。

第十五条  对公司及其所属子公司经营管理中的重要问题展开审计调查,并配合、协助国家审计机关对公司的审计工作。

第十六条  公司内部审计职责部门应当积极宣传贯彻财经审计法规,建立健全内部审计制度,组织培训审计人员。

第十七条  公司内部审计职责部门负责向公司内部审计工作领导小组、董事长、总经理报送审计工作计划、报告、统计报表等资料,并定期汇报工作,反映情况。

第十八条  公司要求办理的其他审计事项。

第四章  内审机构的主要权限

第十九条  内部审计工作领导小组办公室的主要职权是:

(一)根据审计工作的需要,要求被审计单位报送生产、经营、财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料;

(二)审查公司及所属单位经济活动的会计凭证、账簿、报表、检查资金和财产,检查财务会计软件;查阅有关的文件和资料;

(三)对涉及审计有关的事项进行调查,并索取有关的文件、资料等证明材料;

(四)参加公司及所属单位的有关会议,召开与审计事项有关的会议;

(五)参与研究制定有关的规章制度,提出内部审计规章制度,由单位审定公布后施行;

(六)对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为,做出临时制止决定;

(七)对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证,会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料,经内部审计工作领导小组或者公司主要负责人批准,有权予以暂时封存;

(八)提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进经济管理、提高经济效益的建议;

(九)对违法违规和造成损失浪费的单位和人员,给予通报批评或者提出追究责任的建议;

(十)对审计工作中的重大事项,可向公司董事会或上级审计机构直接反映。

第五章  内部审计工作主要程序

第二十条  根据公司总体工作安排,由内部审计职责部门拟定年度审计工作计划,报经内部审计工作领导小组批准后实施。领导干部经济责任审计,根据公司工作安排,由公司人事、内部审计职责部门提出审计计划,报公司主要负责人同意,经公司内部审计领导小组批准后实施审计监督。

第二十一条  审计工作程序一般分为准备、实施、报告三个阶段。对必要的审计项目还应进行后续审计。

(一)准备阶段:根据审计工作计划确定审计内容、取得公司授权、编制审计方案,包括审计的步骤、方法、要求和具体进度,并于审计实施前3日向被审计单位发出审计通知书。

(二)审计实施阶段:

1.进驻被审计单位,听取被审计单位或被审计人情况介绍、述职报告;

2.抽查盘点现金、实物,检查凭证、账册、报表等会计资料;

3.查阅有关文件和制度规定;

4.有针对性的进行内查外调;

5.取得必要的审计证据;

6.认真填制审计工作记录或工作底稿。

在审计中,审计人员应对审计和调查的情况随时进行记录,并写好审计工作底稿。工作记录和工作底稿需经被审计单位或被调查的单位或个人签字盖章。

(三)报告阶段:

1.对审计中发现的问题,应向有关单位和人员提出改进的建议;

2.审计终结,根据审计记录和审计工作底稿提出审计报告初稿,征求被审计单位或被审计人意见。被审计单位或被审计人应当自接到审计报告初稿之日起5日内,将其书面意见送交公司内部审计职责部门;逾期未作书面答复的,视同没有异议;

3.审计人员根据与被审计单位或被审计人员的沟通情况,对审计报告征求意见进行修改,无异议时出具审计报告;

4.根据审计报告拟定审计意见书、审计决定书或审计评议书,连同审计报告送达被审计单位。

第二十二条  被审计单位或个人必须执行审计意见书、审计决定和审计评议书。如有异议,可在收到审计意见书、审计决定和审计评议书后10日内向公司内部审计职责部门提出申诉。公司内部审计职责部门应当自收到申诉之日起10日内做出处理。在未重新下达审计意见书、审计决定和审计评议书之前,原审计意见照常执行。

第二十三条  内部审计职责部门或审计人员对已经办理完毕的审计事项,应当及时建立审计档案,并按照有关规定做好档案保管工作。

第六章  奖惩

第二十四条  对在审计工作中忠于职守、秉公办事有突出贡献的审计人员以及揭发检举违反财经纪律、抵制违反财经纪律的有功人员,公司给予表扬和奖励。

第二十五条  违反本规定有下列行为之一的,依法依纪追究相关人员责任:

(一)阻挠审计人员行使职权,诬告、陷害、打击报复的;

(二)拒绝提供账簿、会计报表、财务会计凭证及重要会计资料的;

(三)提供虚假财务账簿、财务会计资料,弄虚作假、隐瞒事实真相的;

(四)审计人员利用职权,弄虚作假、徇私舞弊,玩忽职守造成较大经济损失的。

第七章  附则

第二十六条  本规定由公司内部审计职责部门负责解释。

第二十七条  本规定自印发之日起施行。